คำนวณสถานะผู้มีถิ่นที่อยู่ทางภาษีไทย
คุณเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ทางภาษีของไทยหรือไม่? กรอกจำนวนวันที่อยู่ในประเทศไทยในปีปฏิทินนี้ ระบบจะบอกผลทันทีตามกฎ 180 วัน (มาตรา 41 แห่งประมวลรัษฎากร) พร้อมอธิบายผลต่อภาษีเงินได้ในไทยและเงินได้ต่างประเทศ
ผลการตรวจสอบ
จากการอยู่ในไทย 0 วัน คุณเป็น:
—
ผลต่อภาษีของคุณ
ข้อมูลนี้เป็นข้อมูลทั่วไป ไม่ใช่คำแนะนำทางภาษี โปรดตรวจสอบสถานะกับกรมสรรพากรหรือผู้เชี่ยวชาญด้านภาษี
กฎ 180 วันของไทยทำงานอย่างไร
ประเทศไทยใช้เกณฑ์ง่ายๆ เพียงข้อเดียวในการตัดสินว่าใครเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ทางภาษี นั่นคือ คุณอยู่ในประเทศกี่วันในปีภาษี ตามมาตรา 41 แห่งประมวลรัษฎากร ผู้ที่อยู่ในประเทศไทยรวมกันตั้งแต่ 180 วันขึ้นไป ในปีภาษี ถือเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ในประเทศไทยเพื่อการเสียภาษี หากน้อยกว่า 180 วันจะเป็นผู้ไม่มีถิ่นที่อยู่ในปีนั้น
มีสองจุดที่คนมักเข้าใจผิด จุดแรก ปีภาษีคือปีปฏิทิน — 1 มกราคม ถึง 31 ธันวาคม — และการนับวันจะเริ่มใหม่เป็นศูนย์ทุกวันที่ 1 มกราคม จุดที่สอง 180 วัน ไม่จำเป็นต้องต่อเนื่องกัน ทุกวันที่คุณอยู่ในไทยจะถูกรวมกันตลอดทั้งปี ไม่ว่าจะมาครั้งเดียวยาวๆ หรือหลายทริปสั้นๆ โดยทั่วไปวันเดินทางเข้าและวันเดินทางออกจะนับเป็นวันที่อยู่ในประเทศด้วย
เพราะเกณฑ์นี้เป็นเส้นแบ่งแบบได้ทั้งหมดหรือไม่ได้เลย 179 วันกับ 180 วันจึงเปลี่ยนสถานะทั้งปี ไม่ใช่แค่วันเดียว ด้วยเหตุนี้ผู้พำนักระยะยาว ดิจิทัลโนแมด ผู้เกษียณ และคนทำงานข้ามพรมแดน จึงควรนับวันสะสมอย่างรอบคอบตลอดทั้งปี และเก็บหลักฐาน เช่น ตราประทับในหนังสือเดินทางและบันทึกตรวจคนเข้าเมือง
ผู้มีถิ่นที่อยู่ vs ผู้ไม่มีถิ่นที่อยู่ ใครเสียอะไร
การเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ทางภาษีไม่ได้แปลว่าต้องเสียภาษีมากขึ้นเสมอไป แต่เปลี่ยนว่า อะไร ที่ถูกเก็บภาษีได้ ทั้งสองสถานะเสียภาษีเงินได้แหล่งในไทยด้วยอัตราก้าวหน้าเท่ากัน (0-35%) จุดต่างคือเงินได้ต่างประเทศ:
| ผู้มีถิ่นที่อยู่ (≥ 180 วัน) | ผู้ไม่มีถิ่นที่อยู่ (< 180 วัน) | |
|---|---|---|
| เงินได้แหล่งในไทย | เสียภาษี | เสียภาษี |
| เงินได้ต่างประเทศที่เก็บไว้นอกไทย | ไม่ถูกเก็บภาษี | ไม่ถูกเก็บภาษี |
| เงินได้ต่างประเทศที่นำเข้ามาในไทย | เป็นเงินได้พึงประเมินเมื่อนำเข้า (ตั้งแต่ปี 2567 ดูด้านล่าง) | ไม่เป็นเงินได้พึงประเมิน |
| อัตราภาษี | ก้าวหน้า 0-35% | ก้าวหน้า 0-35% |
| ต้องยื่นแบบภาษีไทยไหม | หากเงินได้พึงประเมินเกินเกณฑ์ยื่น | เฉพาะเงินได้พึงประเมินแหล่งในไทย |
หากต้องการดูว่าจะเสียภาษีไทยเท่าไรจากเงินได้พึงประเมินของคุณ ใช้เครื่องคำนวณภาษีบุคคลธรรมดา 2569 และดูเงินเดือนสุทธิรายเดือนที่เครื่องคำนวณเงินเดือนสุทธิ
ตัวอย่างการคำนวณ
ตัวอย่างที่ 1: ดิจิทัลโนแมด 200 วัน → ผู้มีถิ่นที่อยู่
คนทำงานทางไกลอยู่ในไทยรวม 200 วันจากหลายทริปในปีปฏิทินเดียว 200 ≥ 180 จึงเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ทางภาษี เกินเกณฑ์ 20 วัน ต้องเสียภาษีเงินได้แหล่งในไทย และเงินได้ต่างประเทศที่นำเข้ามาในไทย ส่วนเงินเดือนต่างประเทศที่เก็บไว้ในบัญชีนอกประเทศและไม่เคยนำเข้ามา จะไม่ถูกเก็บภาษีในไทย
ตัวอย่างที่ 2: ออกไปต่างประเทศนาน 190 วัน → ผู้ไม่มีถิ่นที่อยู่
คนที่ปกติอยู่ไทยเดินทางไปทำงานต่างประเทศจนอยู่นอกประเทศ 190 วัน เหลืออยู่ในไทยเพียง 175 วัน 175 < 180 จึงเป็นผู้ไม่มีถิ่นที่อยู่ในปีนั้น ขาดเกณฑ์ 5 วัน ปีนั้นเสียภาษีในไทยเฉพาะเงินได้แหล่งในไทย ส่วนเงินได้ต่างประเทศที่นำเข้ามาไม่ถือเป็นเงินได้พึงประเมิน
ตัวอย่างที่ 3: อยู่พอดี 180 วัน → ผู้มีถิ่นที่อยู่
ผู้เกษียณนับได้พอดี 180 วัน เพราะกฎคือ "180 วันขึ้นไป" 180 วันจึงเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ทางภาษี พอดีเส้น ไม่มีวันสำรอง หากขาดไปวันเดียว (179) จะกลายเป็นผู้ไม่มีถิ่นที่อยู่ นี่คือเหตุผลว่าทำไมไม่กี่วันสุดท้ายของปีจึงสำคัญมาก
กฎการนำเงินเข้าปี 2567 อธิบายแบบเข้าใจง่าย
การเปลี่ยนแปลงครั้งใหญ่ล่าสุดเกี่ยวกับ เมื่อไร ที่เงินได้ต่างประเทศจะถูกเก็บภาษีเมื่อนำเข้ามาในไทย ในอดีต กลยุทธ์ยอดนิยมคือหาเงินไว้นอกประเทศ รอจนข้ามปีปฏิทิน แล้วค่อยนำเข้ามาโดยไม่เสียภาษี ช่องทางนี้ถูกปิดแล้ว
คำสั่งกรมสรรพากรที่ ป.161/2566 ซึ่งมีผลตั้งแต่ 1 มกราคม 2567 ระบุว่า เมื่อผู้มีถิ่นที่อยู่ทางภาษีนำเงินได้ต่างประเทศเข้ามาในไทย เงินนั้นถือเป็นเงินได้พึงประเมินในปีที่นำเข้ามา ไม่ว่าจะเป็นเงินได้ของปีใด และมีคำสั่งคู่กันคือ ป.162/2566 ที่คุ้มครองเงินได้เก่า กล่าวคือ เงินได้ต่างประเทศที่เกิดขึ้นก่อน 1 มกราคม 2567 ยังคงได้รับยกเว้นเมื่อนำเข้ามาภายหลัง
ตัวอย่างง่ายๆ
คุณได้โบนัสต่างประเทศ 50,000 ดอลลาร์ในปี 2568 เก็บไว้ในบัญชีนอกประเทศ แล้วโอนเข้าบัญชีไทยในปี 2570 หากปี 2570 (ปีที่นำเข้า) คุณเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ทางภาษี เงินที่นำเข้านั้นเป็นเงินได้พึงประเมินของปี 2570 แม้จะหาได้ตั้งแต่ปี 2568 แต่หากเป็นโบนัสที่เกิดในปี 2566 (ก่อนวันเริ่มบังคับ) ที่นำเข้าในปี 2570 ยังคงได้รับยกเว้นตาม ป.162/2566
อีกประเด็นที่ควรทราบ: ร่างกฎหมายปี 2568 ที่จะผ่อนปรนโดยยกเว้นเงินได้ต่างประเทศที่นำเข้าภายในปีที่เกิดเงินได้หรือปีถัดไป ยังไม่มีผลบังคับใช้ ณ กลางปี 2569 ตราบใดที่ยังไม่บังคับใช้ ให้ยึดตามกฎ ป.161/162 ข้างต้น และควรตรวจสอบสถานะกับกรมสรรพากรก่อนนำไปใช้
วีซ่า LTR และอนุสัญญาภาษีซ้อน (DTA)
วีซ่า LTR: วีซ่าผู้พำนักระยะยาว (LTR) ไม่ได้เปลี่ยนวิธีนับ 180 วัน คุณยังกลายเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ทางภาษีได้ตามปกติ สิ่งที่เปลี่ยนคือผลทางภาษีของเงินได้ต่างประเทศ ตามพระราชกฤษฎีกาฯ ฉบับที่ 743 ผู้ถือวีซ่า LTR ที่เข้าเงื่อนไข (กลุ่ม Wealthy Global Citizen, Wealthy Pensioner และ Work-From-Thailand Professional) ได้รับยกเว้นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับเงินได้ต่างประเทศที่นำเข้ามาในไทย ดังนั้นผู้ถือ LTR อาจเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ทางภาษีแต่ยังไม่ต้องเสียภาษีเงินได้ต่างประเทศที่นำเข้ามา ทั้งนี้มีเงื่อนไข
อนุสัญญาภาษีซ้อน: ประเทศไทยมี DTA กับกว่า 60 ประเทศ เมื่ออนุสัญญามีผลบังคับ จะช่วยกำหนดว่าประเทศใดมีสิทธิเก็บภาษีเงินได้ประเภทนั้นก่อน และอาจให้เครดิตภาษีที่เสียในต่างประเทศไปแล้ว เพื่อลดหรือขจัดการเสียภาษีซ้ำซ้อน DTA เป็นเรื่องเทคนิคและขึ้นกับอนุสัญญาแต่ละฉบับและประเภทเงินได้
ทั้งการยกเว้นของ LTR และการใช้สิทธิ DTA มีเงื่อนไขละเอียด ควรปรึกษาผู้เชี่ยวชาญด้านภาษี ก่อนวางแผนโดยอิงกับสิทธิเหล่านี้
เคล็ดลับการนับวัน
- นับสะสมทั้งปี ไม่ใช่แยกทริป รวมทุกวันในปีปฏิทิน แต่ละทริปสั้นๆ ก็นับรวมเข้าหา 180 วัน
- ระวังช่วงปลายปี หากใกล้เส้นในเดือนธันวาคม เพียงไม่กี่วันก็เปลี่ยนสถานะทั้งปีได้
- เก็บหลักฐาน ตราประทับเข้า-ออกในหนังสือเดินทาง บันทึกตรวจคนเข้าเมือง และบัตรโดยสาร ใช้พิสูจน์จำนวนวันหากถูกตั้งคำถาม ภาระการพิสูจน์อยู่ที่คุณ
- จำเรื่องการรีเซ็ต การนับเริ่มใหม่ที่ 0 ทุกวันที่ 1 มกราคม วันของปีก่อนไม่ยกยอดมา
- เป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ ≠ ต้องเสียภาษีอัตโนมัติ สถานะนี้สำคัญเมื่อคุณมีเงินได้ต่างประเทศที่นำเข้ามา หรือเงินได้แหล่งในไทยเกินเกณฑ์ยื่นเป็นหลัก
ข้อสำคัญ: นี่ไม่ใช่คำแนะนำทางภาษี
เครื่องมือนี้ให้ข้อมูลทั่วไปเกี่ยวกับกฎ 180 วันในการเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ทางภาษีของไทย เพื่อการวางแผนและศึกษาเท่านั้น ไม่ใช่คำแนะนำทางภาษี กฎหมาย หรือการเงิน สถานะถิ่นที่อยู่ทางภาษีและการเสียภาษีเงินได้ต่างประเทศขึ้นอยู่กับข้อเท็จจริงทั้งหมดของคุณและกฎที่อาจเปลี่ยนแปลง โปรดตรวจสอบสถานะของคุณกับกรมสรรพากรหรือผู้เชี่ยวชาญด้านภาษีก่อนดำเนินการ
แหล่งข้อมูลอ้างอิง
คำถามที่พบบ่อย
อยู่ไทยกี่วันถึงเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ทางภาษี?
คุณจะเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ทางภาษีของไทยเมื่ออยู่ในประเทศไทยรวมกันตั้งแต่ 180 วันขึ้นไปในปีภาษีเดียว โดยปีภาษีนับตามปีปฏิทิน (1 มกราคม ถึง 31 ธันวาคม) ตามมาตรา 41 แห่งประมวลรัษฎากร ทั้งนี้ 180 วันไม่จำเป็นต้องต่อเนื่องกัน ทุกวันที่คุณอยู่ในไทยตลอดทั้งปีจะถูกนำมารวมกัน ไม่ว่าจะมาครั้งเดียวยาวๆ หรือหลายครั้งสั้นๆ หากรวมได้ถึง 180 วันจะถือเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ทางภาษีตลอดทั้งปีนั้น ถ้าอยู่ 179 วันหรือน้อยกว่าจะเป็นผู้ไม่มีถิ่นที่อยู่ และการนับจะเริ่มใหม่เป็นศูนย์ทุกวันที่ 1 มกราคม
ผู้มีถิ่นที่อยู่ทางภาษีกับผู้ไม่มีถิ่นที่อยู่ ต่างกันอย่างไร?
ผู้ไม่มีถิ่นที่อยู่ (non-resident) เสียภาษีเฉพาะเงินได้ที่มีแหล่งในประเทศไทยเท่านั้น เช่น เงินได้จากงานที่ทำในไทย กิจการในไทย หรือทรัพย์สินที่ตั้งอยู่ในไทย ไม่ว่าจะจ่ายที่ใด ส่วนผู้มีถิ่นที่อยู่ (resident) เสียภาษีทั้งเงินได้แหล่งในไทย และเงินได้จากต่างประเทศ (จากงานหรือกิจการในต่างประเทศ หรือทรัพย์สินในต่างประเทศ) เมื่อ "นำเงินนั้นเข้ามาในประเทศไทย" ทั้งสองสถานะใช้อัตราภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาแบบก้าวหน้า 0-35% เหมือนกัน จุดต่างสำคัญคือผู้มีถิ่นที่อยู่มีภาระเพิ่มจากเงินได้ต่างประเทศที่นำเข้ามา
ผู้มีถิ่นที่อยู่ทางภาษีต้องเสียภาษีเงินได้ต่างประเทศไหม?
เสียเฉพาะเงินได้ต่างประเทศที่นำเข้ามาในไทย และเฉพาะกรณีที่คุณเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ในปีที่นำเงินนั้นเข้ามา ตามคำสั่งกรมสรรพากรที่ ป.161/2566 (มีผล 1 มกราคม 2567) เงินได้จากต่างประเทศที่ผู้มีถิ่นที่อยู่นำเข้ามาในไทย ถือเป็นเงินได้พึงประเมินในปีที่นำเข้ามา ไม่ว่าจะเป็นเงินได้ของปีใดก็ตาม เงินได้ต่างประเทศที่ไม่เคยนำเข้ามาในไทยจะไม่ถูกเก็บภาษีในไทย และหากปีนั้นคุณเป็นผู้ไม่มีถิ่นที่อยู่ เงินที่นำเข้ามาปีนั้นก็ไม่ถือเป็นเงินได้พึงประเมิน เรื่องนี้เพิ่งเปลี่ยนไม่นาน จึงควรตรวจสอบกรณีของคุณกับกรมสรรพากรหรือที่ปรึกษาภาษี
กฎการนำเงินเข้าปี 2567 (ป.161/2566) คืออะไร?
ก่อนปี 2567 ผู้มีถิ่นที่อยู่ทางภาษีสามารถเลี่ยงภาษีเงินได้ต่างประเทศได้ โดยเก็บเงินไว้นอกประเทศจนข้ามปีปฏิทินแล้วค่อยนำเข้ามาโดยไม่เสียภาษี คำสั่งกรมสรรพากรที่ ป.161/2566 ปิดช่องนี้ตั้งแต่ 1 มกราคม 2567 กล่าวคือ เมื่อใดที่ผู้มีถิ่นที่อยู่นำเงินได้ต่างประเทศเข้ามาในไทย เงินนั้นถือเป็นเงินได้พึงประเมินในปีที่นำเข้า ไม่ว่าจะเป็นเงินได้ของปีใด และมีคำสั่งคู่กันคือ ป.162/2566 ที่ยกเว้นเงินได้ซึ่งเกิดขึ้นก่อน 1 มกราคม 2567 ให้ยังได้รับยกเว้นเมื่อนำเข้ามาภายหลัง ทั้งนี้ ร่างกฎหมายปี 2568 ที่จะผ่อนปรน (ยกเว้นเงินที่นำเข้าภายใน 1-2 ปีนับจากปีที่เกิดเงินได้) ยังไม่มีผลบังคับใช้ ณ กลางปี 2569 จึงควรยึดตามกฎ ป.161/162 และตรวจสอบก่อนนำไปใช้
180 วันต้องอยู่ติดต่อกันไหม?
ไม่ต้อง กฎนับจำนวนวันที่อยู่ในไทยรวมทั้งปีปฏิทิน ไม่ใช่การอยู่ต่อเนื่องครั้งเดียว เช่น คนที่เข้าไทยหลายครั้ง — 60 วันในไตรมาสแรก 70 วันกลางปี และ 55 วันปลายปี — รวมได้ 185 วัน ถือเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ทางภาษี แม้ไม่มีทริปใดยาวก็ตาม ด้วยเหตุนี้ผู้ที่เดินทางเข้าออกบ่อยและคนทำงานทางไกล (remote worker) จึงควรนับวันสะสมทั้งปี ไม่ใช่ดูเฉพาะแต่ละทริป โดยทั่วไปวันที่เดินทางเข้าและวันที่เดินทางออกจะนับเป็นวันที่อยู่ในไทยด้วย
วีซ่า LTR เปลี่ยนสถานะทางภาษีของฉันไหม?
ไม่เปลี่ยนวิธีนับ 180 วัน คุณยังสามารถกลายเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ทางภาษีได้ตามปกติ สิ่งที่วีซ่าผู้พำนักระยะยาว (LTR) เปลี่ยนคือผลทางภาษีของเงินได้ต่างประเทศ ตามพระราชกฤษฎีกาฯ ฉบับที่ 743 ผู้ถือวีซ่า LTR ที่เข้าเงื่อนไข (กลุ่ม Wealthy Global Citizen, Wealthy Pensioner และ Work-From-Thailand Professional) ได้รับยกเว้นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับเงินได้จากต่างประเทศที่นำเข้ามาในไทย ดังนั้นผู้ถือ LTR อาจเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ทางภาษีแต่ยังไม่ต้องเสียภาษีเงินได้ต่างประเทศที่นำเข้ามา ทั้งนี้มีเงื่อนไข ควรตรวจสอบกลุ่มและสถานะกับที่ปรึกษาภาษี
อนุสัญญาภาษีซ้อน (DTA) ช่วยลดภาษีไทยได้ไหม?
อาจช่วยได้ ประเทศไทยมีอนุสัญญาภาษีซ้อน (DTA) กับกว่า 60 ประเทศ เมื่อ DTA มีผลบังคับ จะช่วยกำหนดว่าประเทศใดมีสิทธิเก็บภาษีเงินได้ประเภทนั้นก่อน และอาจให้เครดิตภาษีที่เสียในต่างประเทศไปแล้ว เพื่อลดหรือขจัดการเสียภาษีซ้ำซ้อน อย่างไรก็ตาม DTA ไม่ได้ยกเลิกการพิจารณาสถานะถิ่นที่อยู่ทางภาษีไทย แต่มีผลต่อการแบ่งสิทธิเก็บภาษีระหว่างสองประเทศ กฎเกณฑ์ค่อนข้างเทคนิคและขึ้นกับอนุสัญญาแต่ละฉบับและประเภทเงินได้ จึงควรปรึกษาผู้เชี่ยวชาญด้านภาษีก่อนใช้สิทธิ
ปีภาษีเริ่มเมื่อไร และนับวันอย่างไร?
ปีภาษีของไทยคือปีปฏิทิน 1 มกราคม ถึง 31 ธันวาคม การนับวันจะเริ่มใหม่เป็นศูนย์ทุกวันที่ 1 มกราคม วันของปีก่อนหน้าจึงไม่ยกยอดมา ให้นับทุกวันตามปฏิทินที่คุณอยู่ในไทย โดยวันเดินทางเข้าและวันเดินทางออกปกตินับเป็นวันที่อยู่ในไทยด้วย ควรเก็บหลักฐาน เช่น ตราประทับเข้า-ออกในหนังสือเดินทาง บันทึกของสำนักงานตรวจคนเข้าเมือง และบัตรโดยสาร หากสถานะถูกตั้งคำถาม ภาระการพิสูจน์จำนวนวันตกอยู่ที่คุณ และเพราะ 179 กับ 180 วันเปลี่ยนสถานะทั้งปี จึงควรนับให้รอบคอบตลอดทั้งปี