คำนวณภาษีการขาย สหรัฐอเมริกา

Sales Tax (ภาษีการขาย) คืออะไร?

Sales Tax คือภาษีการบริโภคที่เก็บโดยรัฐบาลระดับรัฐและท้องถิ่นในสหรัฐอเมริกา จากการขายปลีกสินค้าและบริการบางประเภท ต่างจากภาษีเงินได้ที่เก็บจากรายได้ Sales Tax เก็บจากการใช้จ่าย คำนวณเป็นเปอร์เซ็นต์ของราคาสินค้าและบวกเพิ่มที่จุดขาย ร้านค้าเก็บภาษีจากผู้ซื้อและนำส่งรัฐบาล

สหรัฐอเมริกาเป็นหนึ่งในไม่กี่ประเทศพัฒนาแล้วที่ไม่มี Sales Tax หรือ VAT ระดับชาติ แต่บริหารจัดการในระดับรัฐและท้องถิ่น ทำให้อัตราภาษีและกฎเกณฑ์แตกต่างกันทั่วประเทศ ภาษีที่คุณจ่ายขึ้นอยู่กับสถานที่ซื้อ ไม่ใช่ที่อยู่อาศัย (ยกเว้นบางกรณีสำหรับการซื้อออนไลน์)

ระบบ Sales Tax สหรัฐ: ภาษีรัฐ + ภาษีท้องถิ่น

Sales Tax ในสหรัฐมี 2 ชั้น ภาษีรัฐ (State Tax) เป็นอัตราเดียวกันทั่วทั้งรัฐที่กำหนดโดยสภานิติบัญญัติของรัฐ ภาษีท้องถิ่น (Local Tax) เป็นภาษีเพิ่มเติมที่เก็บโดยเคาน์ตี้ เมือง เขตขนส่ง หรือเขตภาษีพิเศษอื่นๆ อัตราท้องถิ่นบวกทับบนอัตราของรัฐ

เช่น ซื้อสินค้าราคา $100 ในพื้นที่ที่มีภาษีรัฐ 6% และภาษีท้องถิ่น 2% ภาษีรวม = $8.00 (8%) ราคาที่ต้องจ่ายคือ $108.00 สูตรคำนวณ:

การคำนวณย้อนกลับ (หาราคาก่อนภาษีจากยอดรวม):

รัฐที่ไม่มี Sales Tax

5 รัฐไม่มี Sales Tax ระดับรัฐ: Alaska, Delaware, Montana, New Hampshire และ Oregon แต่ Alaska ไม่มีภาษีรัฐแต่อนุญาตให้เทศบาลเก็บภาษีท้องถิ่นได้ บางเมืองอย่าง Juneau (5%) และ Kodiak (7%) เก็บ Sales Tax ส่วนอีก 4 รัฐไม่มีทั้งภาษีรัฐและท้องถิ่น

การอาศัยหรือซื้อของในรัฐที่ไม่มี Sales Tax ช่วยประหยัดได้มากสำหรับสินค้าราคาสูง เช่น ซื้อรถราคา $30,000 ในรัฐที่มี Sales Tax 7% ต้องจ่ายภาษีเพิ่ม $2,100 รัฐเหล่านี้มักพึ่งพาภาษีทรัพย์สิน ภาษีเงินได้ หรือแหล่งรายได้อื่นแทน

รัฐที่มีภาษีสูงสุดและต่ำสุด

ในรัฐที่เก็บ Sales Tax อัตราแตกต่างกันมาก California มีอัตราระดับรัฐสูงสุดที่ 7.25% ตามด้วย Indiana, Mississippi, Rhode Island และ Tennessee ที่ 7% ส่วน Colorado มีอัตราต่ำสุดที่ 2.9%

แต่อัตราระดับรัฐอย่างเดียวไม่ได้บอกภาพทั้งหมด เมื่อรวมภาษีท้องถิ่น Tennessee, Louisiana และ Arkansas มักมีอัตรารวมสูงสุดในประเทศ มักเกิน 9-10% ในบางพื้นที่ รัฐอย่าง Alabama มีอัตราระดับรัฐเพียง 4% แต่ภาษีท้องถิ่นสูงถึง 7.5% ทำให้อัตรารวมสูงมาก

Sales Tax กับการซื้อออนไลน์: คำตัดสิน Wayfair

ก่อนปี 2018 ร้านค้าออนไลน์ต้องเก็บ Sales Tax เฉพาะในรัฐที่มีสถานที่ตั้งจริง (ร้าน คลังสินค้า หรือพนักงาน) สิ่งนี้เปลี่ยนไปด้วยคำตัดสินศาลสูงสุดในคดี South Dakota v. Wayfair, Inc. (มิถุนายน 2018) ศาลตัดสินว่ารัฐสามารถบังคับให้ผู้ขายนอกรัฐเก็บ Sales Tax ได้ตามกิจกรรมทางเศรษฐกิจ แม้ไม่มีสถานที่ตั้งจริง

ปัจจุบันรัฐส่วนใหญ่มีกฎหมาย economic nexus เกณฑ์ทั่วไปคือยอดขาย $100,000 หรือ 200 ธุรกรรมภายในรัฐ แพลตฟอร์มใหญ่อย่าง Amazon, eBay และ Walmart เก็บและนำส่งภาษีแทนผู้ขายในแพลตฟอร์มแล้ว หากร้านค้าไม่เก็บภาษี ผู้ซื้อตามกฎหมายต้องรายงานและจ่าย "use tax" ในแบบภาษีของรัฐ

Sales Tax vs. VAT: ความแตกต่างสำคัญ

ระบบ Sales Tax ของสหรัฐแตกต่างจาก VAT (ภาษีมูลค่าเพิ่ม) ที่ใช้ในราว 170 ประเทศทั่วโลก VAT เก็บทุกขั้นตอนของห่วงโซ่อุปทาน (ผู้ผลิต ผู้ค้าส่ง ผู้ค้าปลีก) แต่ละธุรกิจจ่ายภาษีเฉพาะส่วนที่เพิ่มมูลค่าและเครดิตภาษีที่จ่ายไปแล้ว Sales Tax เก็บครั้งเดียวที่จุดขายปลีกสุดท้าย

ความแตกต่างสำคัญอีกประการคือการแสดงราคา ในประเทศที่ใช้ VAT ราคาที่แสดงมักรวมภาษีแล้ว (เช่น EUR 100 รวม VAT) ในสหรัฐ ราคาที่แสดงไม่รวม Sales Tax ราคาป้าย $100 หมายความว่าต้องจ่ายเพิ่มอีกตามอัตราภาษี สิ่งนี้อาจทำให้นักท่องเที่ยวต่างชาติที่คุ้นเคยกับราคารวมภาษีแปลกใจ

สินค้ายกเว้นภาษีตามรัฐ

แต่ละรัฐมีข้อยกเว้นแตกต่างกัน การทราบข้อยกเว้นช่วยวางแผนการซื้อสินค้ามูลค่าสูงได้:

อาหาร: ประมาณ 30 รัฐยกเว้น Sales Tax สำหรับอาหาร (อาหารที่ไม่ปรุง) บางรัฐอย่าง Alabama, Mississippi และ South Dakota เก็บภาษีอาหารเต็มอัตรา บางรัฐอย่าง Arkansas, Illinois และ Missouri ใช้อัตราลดหย่อนสำหรับอาหาร

เสื้อผ้า: รัฐส่วนใหญ่เก็บภาษีเสื้อผ้า แต่บางรัฐยกเว้น เช่น Pennsylvania ยกเว้นเสื้อผ้าและรองเท้าส่วนใหญ่ New Jersey ยกเว้นเสื้อผ้า Minnesota ยกเว้นเสื้อผ้า New York ยกเว้นเสื้อผ้าและรองเท้าราคาต่ำกว่า $110 ต่อชิ้น Massachusetts ยกเว้นเสื้อผ้าราคาต่ำกว่า $175 ต่อชิ้น

ยาตามใบสั่งแพทย์: เกือบทุกรัฐยกเว้น Sales Tax สำหรับยาตามใบสั่งแพทย์ Illinois เป็นรัฐเดียวที่เก็บภาษียาตามใบสั่งแพทย์ แต่ใช้อัตราลดหย่อน 1%

ตัวอย่าง: ซื้อแล็ปท็อป $1,500 ในแต่ละรัฐ

เปรียบเทียบราคารวมของแล็ปท็อป $1,500 ในสถานที่ต่างๆ:

ผลต่างระหว่างซื้อใน Portland (ไม่มี Sales Tax) กับ Los Angeles (10.25% รวม) คือ $153.75 สำหรับสินค้า $1,500 สำหรับสินค้ามูลค่าสูง เช่น รถยนต์ เฟอร์นิเจอร์ หรืออิเล็กทรอนิกส์ การซื้อข้ามรัฐหรือออนไลน์อาจประหยัดได้มาก แม้ว่าอาจต้องจ่าย use tax ในรัฐที่อาศัย

เคล็ดลับการจัดการ Sales Tax

1. ทราบอัตราภาษีรวมในพื้นที่

หลายคนรู้อัตราภาษีรัฐแต่ลืมภาษีท้องถิ่น ภาษีเมือง เคาน์ตี้ และเขตพิเศษอาจเพิ่ม 1-5% หรือมากกว่า ตรวจสอบอัตรารวมที่แน่นอนบนเว็บไซต์กรมสรรพากรของรัฐเพื่อไม่ให้ประหลาดใจกับสินค้าราคาสูง

2. ใช้ประโยชน์จาก Tax Holiday

หากรัฐมี Sales Tax Holiday วางแผนซื้อสินค้าสำคัญในช่วงนั้น ซื้อเสื้อผ้าและอุปกรณ์การเรียน $500 ในช่วงสุดสัปดาห์ปลอดภาษี ในรัฐที่มี 7% Sales Tax ประหยัดได้ $35 การประหยัดเพิ่มขึ้นเมื่อซื้อสินค้าราคาสูงอย่างคอมพิวเตอร์

3. ใบรับรองขายต่อสำหรับธุรกิจ

หากซื้อสินค้าเพื่อขายต่อในธุรกิจ สามารถขอ resale certificate ที่ยกเว้น Sales Tax สำหรับสินค้าเหล่านั้น ผู้บริโภคปลายทางจ่ายภาษีเมื่อคุณขายสินค้า ช่วยป้องกันการเก็บภาษีซ้ำซ้อนในห่วงโซ่อุปทาน ติดต่อกรมสรรพากรของรัฐเพื่อดูเงื่อนไข