รายการลดหย่อนภาษี 2569 ทั้งหมด: เช็คลิสต์ครบทุกรายการ

สรุปรายการลดหย่อนภาษี 2569

ปีที่แล้ว ผู้เสียภาษีไทยทิ้งสิทธิ์ลดหย่อนรวมกว่า 25,000 ล้านบาท ตัวเลขนี้ไม่ใช่การเดา — ข้อมูลจากกรมสรรพากรชี้ว่าผู้ยื่นแบบหลายล้านคนใช้แค่ค่าลดหย่อนส่วนบุคคลกับประกันสังคม แล้วปล่อยค่าลดหย่อนอีกกว่าสิบรายการผ่านไปโดยไม่ได้ใช้สิทธิ์

บทความนี้รวบรวมค่าลดหย่อนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับปีภาษี 2569 ครบทุกรายการ จัดเป็นหมวดหมู่ พร้อมเงื่อนไข ตัวเลขจริง และตัวอย่างคำนวณ 3 กรณี ให้เห็นภาพว่าประหยัดได้เท่าไหร่

ก่อนลงรายละเอียดแต่ละหมวด มาดูภาพรวมทั้งหมดในตารางเดียวก่อน:

หมวด	รายการ	สูงสุด (บาท/ปี)
ส่วนตัว	ค่าลดหย่อนส่วนบุคคล	60,000
	คู่สมรส (ไม่มีรายได้)	60,000
	บุตรคนที่ 1	30,000 ต่อคน
	บุตรคนที่ 2 ขึ้นไป (เกิดตั้งแต่ 2561)	60,000 ต่อคน
	เลี้ยงดูบิดา-มารดา (อายุ 60+ ไม่มีรายได้)	30,000 ต่อคน
	ค่าฝากครรภ์และคลอดบุตร	60,000 ต่อครรภ์
	อุปการะผู้พิการ/ทุพพลภาพ	60,000 ต่อคน
ประกัน	เบี้ยประกันชีวิต (กรมธรรม์ 10 ปี+)	100,000
	เบี้ยประกันสุขภาพ	25,000
	เพดานรวมประกันชีวิต + สุขภาพ	100,000
	ประกันสุขภาพบิดา-มารดา	15,000
	ประกันสังคม	9,000
กองทุน	SSF (กองทุนรวมเพื่อการออม)	200,000
	RMF (กองทุนรวมเพื่อการเลี้ยงชีพ)	30% ของรายได้ สูงสุด 500,000
	Thai ESG	300,000
	กองทุนสำรองเลี้ยงชีพ (PVD)	15% ของเงินเดือน
	เพดานรวมกองทุน (SSF+RMF+PVD+อื่นๆ)	500,000
อสังหาฯ	ดอกเบี้ยเงินกู้ซื้อบ้าน	100,000
พิเศษ	เงินบริจาคทั่วไป	10% ของเงินได้สุทธิ
	e-Donation (หักได้ 2 เท่า)	10% ของเงินได้สุทธิ
	บริจาคพรรคการเมือง	10,000
	มาตรการรัฐ (ถ้ามี)	ตามประกาศ

เซฟหน้านี้ไว้เลย เพราะพอถึงเดือนธันวาจะได้หยิบมาเช็คก่อนซื้อ SSF/RMF ให้ทัน

ค่าลดหย่อนส่วนตัวและครอบครัว

รายการลดหย่อนหมวดนี้เป็นพื้นฐานของทุกแบบแสดงรายการภาษี ค่าลดหย่อนส่วนบุคคลได้อัตโนมัติ แต่ค่าลดหย่อนครอบครัวต้อง “ยื่นเอง” — และคนจำนวนมากลืมใช้สิทธิ์

ค่าลดหย่อนส่วนบุคคล: ฿60,000

ผู้เสียภาษีทุกคนได้รับค่าลดหย่อนส่วนบุคคล ฿60,000 อัตโนมัติ ไม่มีเงื่อนไข ไม่ต้องแนบเอกสาร ระบบ e-Filing จะใส่ให้เองเมื่อยื่นแบบ

ค่าลดหย่อนคู่สมรส: ฿60,000

ถ้าคู่สมรสของคุณ ไม่มีเงินได้พึงประเมิน ตลอดปีภาษี สามารถลดหย่อนเพิ่มอีก ฿60,000 เงื่อนไขคือต้องเป็นสามี-ภรรยาตามกฎหมาย (จดทะเบียนสมรส) คู่ที่อยู่ร่วมกันโดยไม่ได้จดทะเบียนใช้สิทธิ์นี้ไม่ได้ และถ้าคู่สมรสมีรายได้แม้เพียงเล็กน้อยแล้วยื่นแบบเอง ก็ใช้สิทธิ์นี้ไม่ได้เช่นกัน

ค่าลดหย่อนบุตร: ฿30,000 - ฿60,000 ต่อคน

• บุตรคนแรก: ฿30,000 ต่อคน
• บุตรคนที่ 2 เป็นต้นไป (เกิดตั้งแต่ 1 มกราคม 2561): ฿60,000 ต่อคน

บุตรต้องมีอายุไม่ถึง 20 ปี หรือไม่ถึง 25 ปีถ้ากำลังศึกษาระดับอุดมศึกษาเต็มเวลา ไม่จำกัดจำนวนบุตร บุตรบุญธรรมที่จดทะเบียนถูกต้องใช้สิทธิ์ได้เช่นกัน

ค่าลดหย่อนเลี้ยงดูบิดา-มารดา: ฿30,000 ต่อคน

ลดหย่อนได้ ฿30,000 ต่อคน (สูงสุด ฿60,000 สำหรับทั้งบิดาและมารดา) ถ้า:

1. บิดาหรือมารดามีอายุ 60 ปีขึ้นไป
2. มีรายได้ต่อปี ไม่เกิน ฿30,000
3. บุตรเพียงคนเดียว เท่านั้นที่ใช้สิทธิ์ลดหย่อนสำหรับบิดาหรือมารดาแต่ละคน — พี่น้องแบ่งกันใช้สิทธิ์ไม่ได้

นี่คือค่าลดหย่อนที่ถูกมองข้ามมากที่สุดรายการหนึ่ง ถ้าพ่อแม่เกษียณแล้วอยู่บ้าน ไม่ได้ทำงาน คุณเกือบจะแน่นอนว่าใช้สิทธิ์นี้ได้

ค่าฝากครรภ์และคลอดบุตร: สูงสุด ฿60,000

ค่าใช้จ่ายจริงสำหรับการฝากครรภ์และคลอดบุตรในสถานพยาบาลที่กระทรวงสาธารณสุขรับรอง สูงสุด ฿60,000 ต่อครรภ์ ครอบคลุมค่าฝากครรภ์ ค่าคลอด และค่าดูแลหลังคลอด

ค่าอุปการะผู้พิการ/ทุพพลภาพ: ฿60,000

ถ้าคุณเป็นผู้ดูแลหลักของคู่สมรส บุตร บิดา-มารดา หรือบุคคลในอุปการะที่เป็นผู้พิการหรือทุพพลภาพ ลดหย่อนได้ ฿60,000 ต่อคน บุคคลดังกล่าวต้องมีบัตรประจำตัวผู้พิการที่รัฐออกให้

ค่าลดหย่อนเบี้ยประกัน

ค่าลดหย่อนประกันเข้าใจง่ายในทฤษฎี แต่สับสนในทางปฏิบัติ เพราะกฎ เพดานรวม ที่หลายคนตีความผิด มาดูกันว่ากฎจริงๆ เป็นอย่างไร

เบี้ยประกันชีวิตทั่วไป: สูงสุด ฿100,000

ลดหย่อนเบี้ยประกันชีวิต (สะสมทรัพย์ ตลอดชีพ ชั่วระยะเวลา หรือ unit-linked) ได้สูงสุด ฿100,000 ต่อปี โดยมีเงื่อนไข:

• กรมธรรม์ต้องมีระยะเวลาคุ้มครอง 10 ปีขึ้นไป
• บริษัทประกันต้องได้รับอนุญาตจาก คปภ. (สำนักงานคณะกรรมการกำกับและส่งเสริมการประกอบธุรกิจประกันภัย)
• เบี้ยประกันแต่ละปีต้องจ่ายสม่ำเสมอตามโครงสร้างกรมธรรม์

ถ้าเวนคืนกรมธรรม์ก่อนครบ 10 ปี ต้อง คืนเงินค่าลดหย่อน ที่เคยใช้สิทธิ์ไป

เบี้ยประกันสุขภาพ: สูงสุด ฿25,000

เบี้ยประกันสุขภาพ — ทั้งค่ารักษาพยาบาล ผู้ป่วยนอก โรคร้ายแรง — ลดหย่อนได้สูงสุด ฿25,000 ต่อปี ต้องเป็นกรมธรรม์ของบริษัทประกันที่ได้รับอนุญาตในไทย

กฎเพดานรวม 100,000 บาท (จุดที่คนสับสนมากที่สุด)

กฎที่ทำให้คนเข้าใจผิดบ่อยที่สุด: เบี้ยประกันชีวิต + เบี้ยประกันสุขภาพ รวมกันต้องไม่เกิน ฿100,000

ดูตัวอย่างในตาราง:

เบี้ยประกันชีวิต	เบี้ยประกันสุขภาพ	ลดหย่อนได้จริง
฿100,000	฿0	฿100,000
฿80,000	฿20,000	฿100,000
฿75,000	฿25,000	฿100,000
฿50,000	฿25,000	฿75,000
฿90,000	฿25,000	฿100,000 (ถูกจำกัด ไม่ใช่ ฿115,000)

ถ้าเบี้ยประกันชีวิตเต็ม ฿100,000 แล้ว ค่าลดหย่อนประกันสุขภาพจะเป็น ศูนย์ แม้ประกันสุขภาพจะมีเพดานย่อยของตัวเองที่ ฿25,000 ก็ตาม เพดานรวม override เพดานย่อย

ประกันสุขภาพบิดา-มารดา: ฿15,000 (เพดานแยก)

ข่าวดี — เบี้ยประกันสุขภาพที่คุณซื้อให้บิดา-มารดามีเพดาน แยกต่างหาก อยู่ที่ ฿15,000 ไม่ไปรวมกับเพดาน ฿100,000 ของตัวคุณเอง เงื่อนไข:

• บิดา-มารดาต้องมีรายได้ไม่เกิน ฿30,000 ต่อปี
• กรมธรรม์ต้องอยู่ในชื่อคุณเป็นผู้จ่ายเบี้ย
• บุตรเพียงคนเดียวใช้สิทธิ์ต่อบิดา/มารดาแต่ละคน

ประกันสังคม: ฿9,000

เงินสมทบประกันสังคมลดหย่อนได้ตามจริง — ปกติคือ 5% ของเงินเดือน สูงสุดเดือนละ ฿750 รวมปีละไม่เกิน ฿9,000 ตัวเลขนี้มักคำนวณมาให้แล้วในหนังสือรับรองหัก ณ ที่จ่าย (ใบ 50 ทวิ)

ค่าลดหย่อนกองทุน (SSF/RMF/Thai ESG)

ส่วนนี้คือจุดที่ประหยัดภาษีได้มากที่สุด ค่าลดหย่อนกองทุนเป็นเครื่องมือทรงพลังที่สุดสำหรับผู้เสียภาษีไทย — แต่ก็เป็นส่วนที่คนใช้น้อยที่สุดด้วย ข้อมูลจากสมาคมบริษัทจัดการลงทุนระบุว่ามีผู้เสียภาษีที่มีสิทธิ์เพียง 15% เท่านั้นที่ใช้สิทธิ์ลดหย่อนกองทุนเต็มเพดาน

SSF (กองทุนรวมเพื่อการออม): สูงสุด ฿200,000

SSF เข้ามาแทน LTF เดิมตั้งแต่ปี 2563 และกลายเป็นกองทุนลดหย่อนภาษียอดนิยมสำหรับมนุษย์เงินเดือน

• ลดหย่อนสูงสุด: ฿200,000 ต่อปี (หรือ 30% ของเงินได้พึงประเมิน แล้วแต่จำนวนใดต่ำกว่า)
• ระยะถือครอง: ขั้นต่ำ 10 ปี นับจากวันที่ซื้อ (แต่ละหน่วยนับแยก)
• ตัวเลือกลงทุน: หุ้น ตราสารหนี้ กองทุนผสม ตลาดเงิน — เลือกได้ตามความเสี่ยงที่รับได้
• ไม่มีขั้นต่ำรายปี — ซื้อครั้งเดียวเป็นก้อนหรือ DCA ทุกเดือนก็ได้
• ซื้อได้จากบลจ.ทุกแห่งที่ได้รับอนุญาต (เช่น KASSET, SCBAM, BBLAM, KKP)

RMF (กองทุนรวมเพื่อการเลี้ยงชีพ): สูงสุด 30% ของรายได้

RMF ออกแบบมาเพื่อการออมเกษียณระยะยาว เพดานลดหย่อนสูงกว่า SSF แต่เงื่อนไขเข้มกว่า

• ลดหย่อนสูงสุด: 30% ของเงินได้พึงประเมิน ไม่เกิน ฿500,000 (เพดานรวมกับกองทุนเกษียณอื่น)
• ระยะถือครอง: ต้องถือจนถึง อายุ 55 ปี และลงทุนไม่น้อยกว่า 5 ปี
• ความต่อเนื่อง: ต้องซื้ออย่างน้อยปีละ 1 ครั้ง ทุกปีปฏิทิน (ขาดปีอาจถูกเรียกคืนสิทธิ์ย้อนหลัง)
• ตัวเลือกลงทุน: หลากหลาย คล้าย SSF

เงื่อนไขอายุ 55 ปีเป็นกฎตายตัว ถ้าขายก่อนอายุ 55 (ยกเว้นกรณีเสียชีวิตหรือทุพพลภาพ) ต้องคืนค่าลดหย่อนที่เคยใช้ทั้งหมดพร้อมเงินเพิ่ม

Thai ESG: สูงสุด ฿300,000 (เพดานแยก)

นี่คือรายการที่คนส่วนใหญ่ไม่รู้ว่ามี กองทุน Thai ESG เปิดตัวปลายปี 2566 เป็นสิทธิประโยชน์ทางภาษีสำหรับการลงทุนในกองทุนหุ้นไทยที่เน้น ESG

• ลดหย่อนสูงสุด: ฿300,000 ต่อปี (หรือ 30% ของเงินได้พึงประเมิน แล้วแต่จำนวนใดต่ำกว่า)
• ระยะถือครอง: 8 ปี นับจากวันที่ซื้อ
• เพดานแยก — Thai ESG ไม่นับรวม ในเพดาน ฿500,000 ของกองทุนเกษียณ

หมายความว่าปีเดียวกันคุณสามารถลดหย่อน SSF ฿200,000, RMF ฿300,000, และ Thai ESG ฿300,000 ได้ทั้งหมด — ถ้ารายได้รองรับ เฉพาะ Thai ESG อย่างเดียวช่วยประหยัดภาษีได้ ฿45,000 ถึง ฿105,000 ขึ้นอยู่กับขั้นภาษี

กองทุนสำรองเลี้ยงชีพ (PVD): สูงสุด 15% ของเงินเดือน

ถ้านายจ้างมีกองทุนสำรองเลี้ยงชีพ เงินสมทบส่วนของลูกจ้างลดหย่อนได้สูงสุด 15% ของเงินเดือน โดยอยู่ภายใต้เพดานรวม ฿500,000 เงินสมทบส่วนนายจ้างไม่นับเป็นค่าลดหย่อนของคุณ — นับเฉพาะส่วนที่หักจากเงินเดือนของคุณเอง

อ่านรายละเอียดการเพิ่มประสิทธิภาพ PVD ได้ที่ คู่มือกองทุนสำรองเลี้ยงชีพ

ค่าลดหย่อนอสังหาริมทรัพย์

ดอกเบี้ยเงินกู้ซื้อบ้าน: สูงสุด ฿100,000

ถ้าคุณกำลังผ่อนบ้านอยู่ ดอกเบี้ยที่จ่ายในแต่ละปีลดหย่อนได้สูงสุด ฿100,000 เป็นค่าลดหย่อนก้อนใหญ่ที่เจ้าของบ้านได้ประโยชน์มาก

เงื่อนไข:

• สินเชื่อต้องเป็นการ ซื้อหรือสร้างที่อยู่อาศัย (ไม่ใช่อสังหาฯ เพื่อการพาณิชย์หรือที่ดินเปล่า)
• ผู้ให้กู้ต้องเป็น สถาบันการเงินที่ได้รับอนุญาตในไทย (ธนาคาร สถาบันการเงินเฉพาะกิจ ธอส. ฯลฯ)
• ที่อยู่อาศัยต้องใช้เป็น บ้านพักอาศัยหลัก (ของคุณหรือครอบครัว)
• ต้องมี หนังสือรับรองดอกเบี้ย จากธนาคาร — ขอได้ทุกปี

สิ่งที่ใช้สิทธิ์ได้และไม่ได้:

• ซื้อบ้านหลังแรก: ใช้สิทธิ์ได้เต็มที่
• รีไฟแนนซ์: ใช้สิทธิ์ได้ ถ้าสินเชื่อใหม่ยังเป็นสินเชื่อเพื่อที่อยู่อาศัยเดิม และลดหย่อนรวมไม่เกิน ฿100,000
• บ้านหลังที่สอง / อสังหาฯ เพื่อลงทุน: ใช้สิทธิ์นี้ไม่ได้
• สินเชื่อ Home Equity เพื่อซ่อมแซม: ใช้สิทธิ์ไม่ได้ ยกเว้นสินเชื่อเดิมเป็นสินเชื่อซื้อ/สร้าง

กู้ร่วม: ถ้าสามี-ภรรยากู้ร่วม แบ่งกันลดหย่อนคนละไม่เกิน ฿50,000 (รวม ฿100,000) ถ้ากู้คนเดียว คนนั้นใช้สิทธิ์ได้เต็ม ฿100,000

ค่าลดหย่อนพิเศษและมาตรการรัฐ

เงินบริจาค: ตัวคูณภาษีที่ซ่อนอยู่

เงินบริจาคเป็นค่าลดหย่อนที่ทรงพลังกว่าที่คนส่วนใหญ่คิด โดยเฉพาะถ้าใช้ระบบ e-Donation

เงินบริจาคทั่วไป ให้องค์กรที่ได้รับอนุมัติ (วัด โรงพยาบาล สถานศึกษา มูลนิธิ) ลดหย่อนได้สูงสุด 10% ของเงินได้สุทธิ หลังหักค่าลดหย่อนอื่นทั้งหมด

e-Donation (ระบบบริจาคอิเล็กทรอนิกส์): บริจาคผ่านระบบ e-Donation ของกรมสรรพากร ได้สิทธิ์ หักลดหย่อน 2 เท่า ของเงินที่บริจาคจริง เช่น บริจาค ฿10,000 ลดหย่อนได้ ฿20,000 ระบบจะตรวจสอบและบันทึกอัตโนมัติ ไม่ต้องเก็บใบเสร็จกระดาษ องค์กรที่รับผ่านระบบได้แก่ โรงพยาบาลรัฐ สถานศึกษาของรัฐ และองค์กรการกุศลที่ได้รับอนุมัติ

บริจาคสถานศึกษา: เงินบริจาคให้สถาบันการศึกษาไทยที่ได้รับอนุมัติมักได้สิทธิ์ 2 เท่าเช่นกัน

บริจาคพรรคการเมือง: ลดหย่อนได้สูงสุด ฿10,000 ต่อปี แต่ใช้เป็นเครดิตภาษี (หักจากภาษีโดยตรง) ไม่ใช่ค่าลดหย่อน (หักจากเงินได้)

มาตรการกระตุ้นเศรษฐกิจปี 2569

รัฐบาลไทยมักออกมาตรการลดหย่อนภาษีชั่วคราวเพื่อกระตุ้นการใช้จ่ายภายในประเทศเป็นระยะ สำหรับปีภาษี 2569 ให้ติดตามประกาศจากกรมสรรพากรเรื่อง:

• ช้อปดีมีคืน: ในปีก่อนๆ มาตรการนี้ให้ลดหย่อนได้สูงสุด ฿30,000 - ฿40,000 สำหรับการซื้อสินค้าและบริการจากร้านค้าที่จดทะเบียน VAT ในช่วงเวลาที่กำหนด (มักเป็นปลายธันวาคมถึงกลางกุมภาพันธ์) ว่าจะมีมาตรการนี้สำหรับปี 2569 หรือไม่ ขึ้นอยู่กับมติ ครม. — ติดตามที่ rd.go.th

• สิทธิประโยชน์สำหรับบ้านหลังแรก: บางปีมีค่าลดหย่อนเพิ่มเติมสำหรับผู้ซื้อบ้านหลังแรก มักประกาศกลางปี

• มาตรการกระตุ้นท่องเที่ยว: บางปีรวมค่าลดหย่อนสำหรับที่พักและแพ็กเกจท่องเที่ยวในประเทศ

ตัวอย่างคำนวณ: เงินเดือน 30K, 50K, 100K

ตัวเลขไม่โกหก มาดูสามกรณีจริงๆ ว่าการใช้สิทธิ์ลดหย่อนอย่างถูกต้องช่วยประหยัดภาษีได้เท่าไหร่ เทียบกับการทิ้งเงินไว้บนโต๊ะ

ทุกตัวอย่างใช้ขั้นภาษี 2569 และสมมติเป็นเงินได้ประเภท 40(1) ที่หักค่าใช้จ่ายเหมา 50% สูงสุด ฿100,000

ตัวอย่างที่ 1: เงินเดือน ฿30,000 (฿360,000/ปี) — โสด ไม่ได้ลงทุน

กรณีพื้นฐาน มนุษย์เงินเดือนที่เพิ่งเริ่มทำงาน ใช้แค่ค่าลดหย่อนอัตโนมัติ

ไม่ได้ใช้สิทธิ์ลดหย่อนเพิ่มเติม:

รายการ	จำนวนเงิน
รายได้รวมทั้งปี	฿360,000
หักค่าใช้จ่ายเหมา (50% สูงสุด 100K)	-฿100,000
ค่าลดหย่อนส่วนบุคคล	-฿60,000
ประกันสังคม (฿750 x 12)	-฿9,000
เงินได้สุทธิ	฿191,000

ขั้นภาษี	จำนวน	อัตรา	ภาษี
0 - 150,000	฿150,000	ยกเว้น	฿0
150,001 - 191,000	฿41,000	5%	฿2,050
ภาษีรวม			฿2,050

ซื้อ SSF เพิ่ม ฿100,000:

รายการ	จำนวนเงิน
รายได้รวมทั้งปี	฿360,000
หักค่าใช้จ่ายเหมา	-฿100,000
ค่าลดหย่อนส่วนบุคคล	-฿60,000
ประกันสังคม	-฿9,000
SSF	-฿100,000
เงินได้สุทธิ	฿91,000

เงินได้สุทธิต่ำกว่าเกณฑ์ยกเว้น ฿150,000

ภาษี: ฿0 ประหยัดได้ ฿2,050 และยังมีเงินลงทุน ฿100,000 ที่เติบโตไปกับอนาคต

ตัวอย่างที่ 2: เงินเดือน ฿50,000 (฿600,000/ปี) — แต่งงาน มี SSF + RMF

มนุษย์เงินเดือนระดับกลาง มีครอบครัว วางแผนภาษีด้วยกองทุน

โปรไฟล์:

• แต่งงานแล้ว คู่สมรสไม่มีรายได้
• มีบุตร 1 คน (เกิดปี 2563)
• ประกันชีวิต: ฿40,000/ปี
• ประกันสุขภาพ: ฿20,000/ปี
• SSF: ฿100,000
• RMF: ฿80,000
• ประกันสังคม: ฿9,000

ค่าลดหย่อน	จำนวน
รายได้รวมทั้งปี	฿600,000
หักค่าใช้จ่ายเหมา (50% สูงสุด 100K)	-฿100,000
ค่าลดหย่อนส่วนบุคคล	-฿60,000
คู่สมรส	-฿60,000
บุตร (เกิดหลัง 2561)	-฿60,000
ประกันชีวิต	-฿40,000
ประกันสุขภาพ	-฿20,000
ประกันสังคม	-฿9,000
SSF	-฿100,000
RMF	-฿80,000
รวมค่าลดหย่อน	-฿529,000
เงินได้สุทธิ	฿71,000

เงินได้สุทธิ ฿71,000 — ต่ำกว่าเกณฑ์ยกเว้น ฿150,000

ภาษี: ฿0

ถ้าไม่ใช้สิทธิ์ลดหย่อนเพิ่มเติม (แค่ส่วนบุคคล + ประกันสังคม):

รายการ	จำนวน
เงินได้สุทธิ	฿600,000 - ฿100,000 - ฿60,000 - ฿9,000 = ฿431,000

ขั้นภาษี	จำนวน	อัตรา	ภาษี
0 - 150,000	฿150,000	ยกเว้น	฿0
150,001 - 300,000	฿150,000	5%	฿7,500
300,001 - 431,000	฿131,000	10%	฿13,100
ภาษีรวม			฿20,600

ประหยัดภาษีได้: ฿20,600 เท่ากับค่าเช่าอีกเดือน หรือทริปเที่ยวกับครอบครัว — แค่รู้ว่ามีสิทธิ์อะไรบ้างแล้วใช้ให้ครบ

ตัวอย่างที่ 3: เงินเดือน ฿100,000 (฿1,200,000/ปี) — ใช้สิทธิ์ลดหย่อนเต็มที่

ผู้บริหารหรือพนักงานอาวุโสที่ใช้สิทธิ์ลดหย่อนทุกรายการที่มี

โปรไฟล์:

• แต่งงานแล้ว คู่สมรสไม่มีรายได้
• บุตร 2 คน (คนแรกเกิดปี 2560 คนที่สองเกิดปี 2564)
• บิดา-มารดาเข้าเกณฑ์ทั้ง 2 คน
• ประกันชีวิต: ฿80,000/ปี
• ประกันสุขภาพ: ฿20,000/ปี (รวมเพดาน = ฿100,000)
• ประกันสุขภาพบิดา-มารดา: ฿15,000
• ดอกเบี้ยเงินกู้บ้าน: ฿100,000
• SSF: ฿200,000
• RMF: ฿160,000 (30% ของ ฿1.2M = ฿360,000 แต่ถูกจำกัดด้วยเพดานรวม)
• Thai ESG: ฿300,000 (เพดานแยก)
• ประกันสังคม: ฿9,000
• e-Donation: ฿25,000 (ลดหย่อนได้ 2 เท่า = ฿50,000)

ค่าลดหย่อน	จำนวน
รายได้รวมทั้งปี	฿1,200,000
หักค่าใช้จ่ายเหมา (50% สูงสุด 100K)	-฿100,000
ค่าลดหย่อนส่วนบุคคล	-฿60,000
คู่สมรส	-฿60,000
บุตรคนที่ 1 (เกิดปี 2560)	-฿30,000
บุตรคนที่ 2 (เกิดปี 2564)	-฿60,000
เลี้ยงดูบิดา-มารดา (2 คน)	-฿60,000
ประกันชีวิต + สุขภาพ (เพดานรวม)	-฿100,000
ประกันสุขภาพบิดา-มารดา	-฿15,000
ประกันสังคม	-฿9,000
SSF	-฿200,000
RMF	-฿160,000
Thai ESG	-฿300,000
ดอกเบี้ยเงินกู้บ้าน	-฿100,000
e-Donation (2 เท่าของ ฿25,000)	-฿50,000
รวมค่าลดหย่อน	-฿1,304,000
เงินได้สุทธิ	฿0 (ลดหย่อนครอบคลุมทั้งหมด)

เงินได้สุทธิติดลบได้ไหม? ไม่ได้ — ต่ำสุดคือศูนย์ แต่ประเด็นคือ: รายได้ ฿1,200,000 ที่ลดหย่อนได้ ฿1,304,000 ไม่เหลือเงินได้ที่ต้องเสียภาษี

ภาษี: ฿0

ถ้าไม่ใช้สิทธิ์ลดหย่อนเพิ่มเติม (แค่ส่วนบุคคล + ประกันสังคม):

รายการ	จำนวน
เงินได้สุทธิ	฿1,200,000 - ฿100,000 - ฿60,000 - ฿9,000 = ฿1,031,000

ขั้นภาษี	จำนวน	อัตรา	ภาษี
0 - 150,000	฿150,000	ยกเว้น	฿0
150,001 - 300,000	฿150,000	5%	฿7,500
300,001 - 500,000	฿200,000	10%	฿20,000
500,001 - 750,000	฿250,000	15%	฿37,500
750,001 - 1,000,000	฿250,000	20%	฿50,000
1,000,001 - 1,031,000	฿31,000	25%	฿7,750
ภาษีรวม			฿122,750

ประหยัดภาษีได้: ฿122,750 ทุกๆ ร้อยบาทที่หาได้ ได้คืนกว่าสิบบาท — กลับเข้ากระเป๋าคุณแทนที่จะเป็นของรัฐ

ข้อผิดพลาดที่พบบ่อย

จากการดูแบบแสดงรายการภาษีนับพันฉบับ (และเคยทำผิดเองสมัยเริ่มต้น) นี่คือ 5 ข้อผิดพลาดที่ทำให้ผู้เสียภาษีไทยเสียเงินมากที่สุด

1. ไม่ซื้อ SSF/RMF ให้เต็มเพดานก่อนสิ้นปี

นี่คือข้อผิดพลาดอันดับหนึ่ง ทุกเดือนธันวาคม บลจ.แห่ทำโฆษณา “ซื้อ SSF/RMF ก่อน 31 ธันวาคม!” แต่ทุกปีก็มีคนหลายล้านคนเพิกเฉย

คณิตศาสตร์ชัดเจนมาก ถ้าอยู่ใน ขั้นภาษี 20% แล้วซื้อ SSF ฿200,000 ประหยัดภาษีได้ ฿40,000 นั่นคือผลตอบแทนทันที 20% ก่อนที่กองทุนจะทำกำไรแม้แต่บาทเดียว ไม่มีสินทรัพย์ทางการเงินตัวไหนให้ผลตอบแทนรับประกันแบบนี้

กำหนดซื้อเด็ดขาด: ต้องทำรายการเสร็จภายใน 31 ธันวาคม ของปีภาษี ซื้อวันที่ 2 มกราคมหมายถึงต้องรออีกปีเต็มๆ กว่าจะได้ลดหย่อน บลจ.หลายแห่งปิดรับคำสั่งซื้อวันที่ 28-29 ธันวาคม เพื่อให้ทันดำเนินการ

2. ลืมค่าลดหย่อนเลี้ยงดูบิดา-มารดา

ผลสำรวจของกรมสรรพากรแสดงว่ามีผู้เสียภาษีที่เข้าเกณฑ์ไม่ถึง 30% ที่ใช้สิทธิ์นี้ นั่นคือ ฿30,000 ต่อคนที่ทิ้งไป — มีค่าเป็นเงินภาษี ฿1,500 ถึง ฿10,500 ขึ้นอยู่กับขั้นภาษี

เงื่อนไขไม่ซับซ้อน: พ่อแม่ต้องอายุ 60 ขึ้นไปและมีรายได้ไม่เกิน ฿30,000 ต่อปี ถ้าพ่อแม่เกษียณแล้ว เกือบแน่นอนว่าเข้าเงื่อนไข ข้อควรระวังคือพี่น้องต้องตกลงกันว่าใครจะใช้สิทธิ์ เพราะลดหย่อนได้แค่คนเดียวต่อบิดา/มารดาแต่ละคน

3. ไม่เก็บใบเสร็จและเอกสาร

กรมสรรพากรสามารถตรวจสอบแบบแสดงรายการภาษีย้อนหลังได้ สูงสุด 5 ปี ถ้าถูกตรวจ ต้องแสดงหลักฐานทุกรายการลดหย่อน:

• ประกัน: ใบเสร็จรับเบี้ยหรือใบรับรองจากบริษัทประกัน
• SSF/RMF/Thai ESG: หนังสือรับรองจาก บลจ.
• ดอกเบี้ยบ้าน: หนังสือรับรองดอกเบี้ยจากธนาคาร
• เงินบริจาค: ใบเสร็จกระดาษ หรือเลขยืนยัน e-Donation
• เลี้ยงดูบิดา-มารดา: สำเนาบัตรประชาชนพ่อแม่ (ดูวันเกิด) + หนังสือรับรอง

ไม่มีใบเสร็จ = ลดหย่อนไม่ได้ วิธีแก้ง่ายๆ: สร้างโฟลเดอร์ “ภาษี 2569” ตั้งแต่ต้นปี แล้วโยนเอกสารทุกอย่างที่เกี่ยวข้องเข้าไป

4. สับสนเพดานรวมประกันชีวิต + สุขภาพ

อธิบายไปแล้วข้างบน แต่ต้องย้ำเพราะกรมสรรพากรพบข้อผิดพลาดนี้บ่อยมาก ประกันชีวิต (สูงสุด ฿100,000) และประกันสุขภาพ (สูงสุด ฿25,000) มี เพดานรวม ฿100,000 ถ้าเบี้ยประกันชีวิต ฿90,000 และเบี้ยสุขภาพ ฿20,000 ลดหย่อนได้ ฿100,000 — ไม่ใช่ ฿110,000

ระบบ e-Filing จะตัดยอดอัตโนมัติ แต่ถ้ายื่นแบบกระดาษ ข้อผิดพลาดอาจไม่ถูกจับจนถึงตอนตรวจสอบ — ซึ่งต้องจ่ายส่วนต่างคืนพร้อมเงินเพิ่ม 1.5% ต่อเดือน

5. ไม่ใช้ตัวคูณ 2 เท่าของ e-Donation

บริจาคผ่านช่องทางปกติลดหย่อนได้ 1 เท่า แต่บริจาคผ่าน e-Donation ลดหย่อนได้ 2 เท่า ต่างกันมาก: บริจาค ฿50,000 ผ่านช่องทางปกติลดหย่อนได้ ฿50,000 แต่บริจาค ฿50,000 เดียวกันผ่าน e-Donation ลดหย่อนได้ ฿100,000

ผู้เสียภาษีจำนวนมากบริจาคให้วัด โรงพยาบาล และโรงเรียนทุกปี แต่ไม่เคยใช้ระบบ e-Donation สมัครใช้เวลาแค่ 5 นาที แต่ประหยัดภาษีได้หลายพันบาท

ตรวจสอบองค์กรที่รับ e-Donation ได้ที่ edonation.rd.go.th

---

ข้อมูลการยื่นแบบ

กำหนด	วิธียื่น
31 มีนาคม	ยื่นแบบกระดาษที่สำนักงานสรรพากร
8 เมษายน	ยื่นออนไลน์ผ่าน efiling.rd.go.th
8 เมษายน	ยื่นผ่านแอป RD Smart Tax

ยื่นช้า: ปรับไม่เกิน ฿2,000 + เงินเพิ่ม 1.5% ต่อเดือนของภาษีที่ค้างจ่าย

---

ค่าลดหย่อนภาษีไม่ใช่สิทธิพิเศษสำหรับคนรวยหรือคนที่มีนักบัญชีราคาแพง ผู้เสียภาษีไทยทุกคน — ตั้งแต่จบใหม่เงินเดือน ฿15,000 จนถึงผู้บริหารรายได้หลายล้าน — เข้าถึงค่าลดหย่อนเดียวกันได้หมด ความต่างระหว่างการเสียภาษีเต็มจำนวนกับการเสียเกือบศูนย์คือ การรู้ว่ามีอะไรบ้าง แล้วลงมือทำก่อน 31 ธันวาคม

ใช้ เครื่องคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา เพื่อจำลองสถานการณ์ของคุณ ใส่รายได้ เลือกค่าลดหย่อน แล้วดูภาษีลดลงแบบเรียลไทม์

แหล่งข้อมูล: กรมสรรพากร (Revenue Department of Thailand), rd.go.th — ข้อมูลสำหรับปีภาษี 2569 (พ.ศ. 2569 / ค.ศ. 2026) ตรวจสอบมาตรการกระตุ้นเศรษฐกิจจากเว็บไซต์กรมสรรพากรก่อนใช้สิทธิ์